Comment gérer la trésorerie de votre association ?
La gestion de la trésorerie n’est pas une obligation inscrite au sein de la loi 1901. Toutefois, elle s’avère incontournable pour garantir la bonne santé d’un club. Une politique financière bien pilotée permet d’anticiper les décalages entre les entrées et les sorties d’argent propres aux associations sportives. L’établissement d’un plan de trésorerie offre la visibilité nécessaire pour ne pas se laisser surprendre. Il est utilisé par la direction pour détecter d’éventuelles difficultés en amont. Dans cet article, l’ASPTT vous donne des conseils pour optimiser la gestion de la trésorerie de votre association sportive.Déclarer un trésorier compétent
Le trésorier est un des membres clés du bureau d’une association sportive générant des recettes et des dépenses. Sa nomination lors d’une assemblée générale ou d’un conseil d’administration participe au bon fonctionnement de l’organisation.Qui peut être nommé trésorier d’une association sportive ?
Désigner un trésorier est obligatoire si la législation ou les statuts le requièrent. Tous les particuliers peuvent être trésorier d’une association sportive. Toutefois, l’exercice de cette mission peut être soumis à conditions, voire interdit, pour certaines personnes :- Un mineur de moins de 16 ans doit avoir, au préalable, obtenu l’accord écrit de l’un de ses parents. S’il est âgé de plus de 16 ans, il doit transmettre au club sportif l’identité et l’adresse de ses parents. Dans tous les cas, un mineur n’est pas autorisé à accomplir les actes de disposition comme la cession d’un immeuble ou la souscription d’un emprunt.
- Un fonctionnaire ou agent contractuel peut exercer la mission de trésorier d’une association à but non lucratif en tant que bénévole. Son activité accessoire ne doit pas nuire aux intérêts du service public. De plus, elle ne doit pas mettre le fonctionnaire dans une situation liée à des conflits d’intérêts.
- Un militaire est autorisé à être trésorier si cette activité est compatible avec ses obligations propres : loyalisme, discrétion, etc.
- Un particulier inscrit au fichier des incidents de remboursement des crédits aux particuliers (FICP) peut agir comme mandataire d’un club.
- Un particulier en faillite personnelle ou faisant l’objet d’une interdiction de gérer ne peut pas être trésorier. S’il ne se soumet pas à cette obligation, il est puni d’une peine de 2 ans d’emprisonnement maximum et d’une amende jusqu’à 375 000 €.
- Un député ou sénateur n’a pas la permission d’être trésorier d’un club bénéficiant d’intérêts, subventions de l’État ou d’une collectivité.
- Un commissaire aux comptes contrôlant ou ayant contrôlé une association sportive n’a pas le droit de gérer sa trésorerie.
Quel est le rôle d’un trésorier d’une association ?
Le trésorier est responsable de la mise en œuvre de la politique financière établie par la direction du club sportif. Ses missions sont encadrées par les statuts de l’association. Elles peuvent éventuellement être complétées par le règlement intérieur. Le rôle d’un trésorier est de :- Déterminer les objectifs de dépenses à engager pour respecter le programme d’activités ;
- Élaborer le budget prévisionnel conformément aux objectifs à court, moyen et long terme ;
- Émettre des propositions d’objectifs à atteindre sur le plan des ressources ;
- Être force de proposition sur la gestion de l’association sportive.
Quelles sont les qualités d’un bon trésorier ?
Étant donné son importance dans une association sportive, le trésorier doit être choisi avec soin. Pour être efficace et répondre aux attentes de la direction, il doit disposer de compétences clés :- Solides connaissances en comptabilité ;
- Bases en gestion ;
- Maîtrise des logiciels de comptabilité et de gestion de trésorerie.
Les obligations pour gérer votre trésorerie
Par nécessité démocratique et de bonne gestion, les associations doivent tenir une comptabilité. Son degré et sa nature varient suivant :- La taille de l’association sportive ;
- La source de ses financements : subventions publiques, emprunts bancaires, dons, etc. ;
- Son activité ;
- Le caractère lucratif, ou non, de l’activité exercée.
- Les clubs sportifs recevant des dons ou des aides publiques annuelles d’un montant supérieur à 153 000 € ;
- Les associations agréées ou reconnues d’utilité publique (ARUP) ;
- Les associations dont l’activité requiert la tenue d’une comptabilité ;
- Les structures réalisant un appel public à la générosité ;
- Les associations sportives émettant des valeurs mobilières ;
- Les associations dont l’activité économique est assujettie aux impôts commerciaux (impôt sur les sociétés, TVA, contribution économique territoriale (CET)) ;
- Les clubs sportifs bénéficiaires d’une aide publique (plus de 50 % du budget annuel ou plus de 75 000 €) ;
- Les associations d’intérêt général recevant des versements de la part d’associations-relais ;
- Les associations à but exclusif d’assistance et de bienfaisance ;
- Les organismes en redressement ou liquidation judiciaire.
Les recommandations pour gérer votre trésorerie
La trésorerie d’une association sportive désigne la somme d’argent possédée sur son ou ses comptes bancaires. Diverses bonnes pratiques peuvent être mises en œuvre pour piloter et gérer la trésorerie de manière optimale.Avoir un plan de trésorerie prévisionnel
Le plan de trésorerie ou budget de trésorerie prévisionnel offre une vue globale des flux sur l’année à venir. Il donne les clés pour investir, placer efficacement les excédents de trésorerie ou réussir le lancement d’une nouvelle activité. Il se présente sous la forme d’un tableau à deux colonnes. D’un côté, il indique les encaissements. De l’autre, les décaissements de l’association sportive. Pour l’établir avec pertinence, il est essentiel de :- Répertorier les encaissements du club le plus exhaustivement possible : cotisations, subventions, donations, produits des ventes, emprunts bancaires. Au sein du budget de trésorerie, les montants doivent être inscrits toutes taxes comprises (TTC) et à la date d’échéance. D’après l’INSEE, les ressources courantes des associations sportives sont composées de :
- Cotisations ;
- De ressources d’activité d’origine privée ;
- De subventions.
- Prévoir les décaissements : loyers, abonnements, salaires, prestataires, remboursement d’emprunts, achats de fournitures, organisation d’évènements, etc.
Suivre votre trésorerie en temps réel
Une fois le budget de trésorerie établi, il est nécessaire de l’alimenter de manière régulière. L’idéal est de la consulter au minimum une fois par semaine et d’y renseigner le montant des flux réels. Le plan de trésorerie prévisionnel est utile pour anticiper et surtout éviter les mauvaises surprises. Il fixe des objectifs à atteindre ou à ne pas dépasser. Il permet au club sportif d’adapter en temps réel ses prévisions selon les flux de trésorerie. Imaginons, au cours d’un mois, que vous enregistrez des dépenses inférieures à celles prévues initialement. Vous pouvez ajuster votre budget en conséquence. Pourquoi ne pas en profiter pour mettre en œuvre des projets ayant été mis de côté du fait de leur coût ? À l’inverse, si les dépenses sont supérieures aux prévisions, vous pouvez prendre des mesures pour faire des économies.Choisir des outils de gestion de trésorerie efficaces
En cas de flux de trésorerie importants, des tableaux établis sur papier ne sont pas suffisants. Il est alors judicieux de s’équiper d’un logiciel de gestion de trésorerie. Vous avez le choix entre le traditionnel tableur Excel ou un logiciel dédié. Il vous permet de :-
- Déterminer vos précisions de trésorerie de manière intuitive ;
- Automatiser le suivi des flux, en connectant le logiciel à votre banque ;
- Adapter en temps réel les prévisions, en fonction des entrées et sorties d’argent.
Comment résoudre les problèmes de trésorerie d’une association ?
Si elles ne sont pas résolues rapidement, les difficultés de trésorerie peuvent avoir de lourdes conséquences sur une association sportive. Qu’elles soient passagères ou qu’elles cachent des problèmes structurels, il est essentiel de trouver des solutions adaptées.Chercher des nouveaux financements
Vous avez plusieurs options pour trouver de nouveaux moyens de financement :-
- Revoir à la hausse le montant des cotisations individuelles payées par les adhérents. Les cotisations étant versées annuellement, cette solution est à envisager sur le long terme ;
- Souscrire un prêt bancaire pour augmenter le fonds de roulement de l’association ;
- Avoir recourt à une avance sur subvention. Si le paiement met trop de temps à venir, il est possible de négocier une avance avec votre établissement bancaire ;
- Remettre rapidement les chèques reçus à la banque ;
- Solliciter le banquier de l’association pour obtenir une avance temporaire de trésorerie (Dailly ou découvert) ;
- Demander aux fournisseurs de décaler de quelques jours le règlement des factures.
